كيف ، هي، تخضع للضريبة في كندا الموظف الأسهم خيارات

ويتم تنظيم معظم خطط خيارات الأسهم في كندا للاستفادة من خصم خيار الأسهم بما يعادل 50 في المائة من الاستحقاق الخاضع للضريبة. (ميليسا كينجيستوكفوتو) معظم خطط خيار الأسهم في كندا هي منظمة للاستفادة من خصم خيار الأسهم يعادل 50 في المائة من الفائدة الخاضعة للضريبة. (ميليسا كينجيستوكفوتو) خيارات الأسهم يمكن أن أترك لكم مع فاتورة ضريبة سيئة إضافة إلى. سبيشيال تو ذي غلوب أند ميل نشرت يوم الأربعاء، مارس 18، 2015 6:32 م إدت آخر تحديث الأربعاء، مارس 18، 2015 6:38 بيإم إدت الإنصاف هو في نظر الناظر. قد تتذكر قصة جرم كيرفيل. الذي كان تاجر المشتقات المارقة الذين عملوا في بنك سوسيت غنرال سا في باريس. وأدين السيد كيرفيل في عام 2008 بسبب خرقه للثقة. والتزوير والاستخدام غير المصرح به لأجهزة الكمبيوتر المصرفية، مما أدى إلى خسائر للبنك حوالي 7.5 مليار دولار. وأطلق السيد كيرفيل، لكنه ادعى أن البنك كان غير عادل. استراتيجية الحافظة عندما يتعلق الأمر بالإنصاف، جعل دافعو الضرائب الكنديون من هذه المسألة الكبيرة التي أدخلت حكومتنا قواعد الإنصاف لإعطاء الإغاثة لدافعي الضرائب في حالات معينة. هناك حالة واحدة قد ظهرت مرارا وتكرارا، حيث كذب دافعو الضرائب الكنديون كريهة لكن الضابط رفض رفض استدعاء النظام الضريبي غير عادل. وقرر قرار قضائي صدر مؤخرا مع رجل الضرائب مرة أخرى بشأن هذه القضية، ويجب على الكنديين أن يلتفتوا إليه. دعني أشرح. تصور هذا. أنت مستخدم من قبل شركة تقدم خطة خيار الأسهم. وبموجب الخطة، كنت قادرا على شراء أسهم في صاحب العمل الخاص بك في 10 للسهم الواحد. وعلى مر الزمن، ترتفع قيمة الأسهم في السوق المفتوحة إلى 200 سهم للسهم الواحد. لذلك، يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك وشراء 1،000 سهم لمدة 10 لكل منهما. وتبلغ كلفتك 10000. وتبلغ قيمة الأسهم 200،000 سهم (1000 سهم لكل 200 سهم). يمكنك تحقيق ربح جيد من 190،000 في هذه العملية. والحقيقة هي أن هذه الممارسة من الخيارات الخاصة بك هو الذهاب الى تحريك بعض الضرائب. كنت قد أدركت مجرد فائدة من 190 للسهم الواحد (200 أقل 10)، لفائدة إجمالية قدرها 190،000. هذا سيكون خاضع للضريبة لك، وليس ككسب رأس المال، ولكن كدخل العمالة. الأخبار الجيدة يتم تنظيم معظم خطط خيارات الأسهم في كندا للاستفادة من خصم خيار الأسهم يعادل 50 في المائة من الفائدة الخاضعة للضريبة. في هذا المثال، ثم نفترض جيدا أن فقط 95،000 من فائدة (نصف 190،000) سوف تكون خاضعة للضريبة. وهذا سيؤدي إلى فاتورة الضرائب من 44،090 لشخص في شريحة ضريبية عالية في أونتاريو في عام 2015. ولكن القصة لم تنته. لنفترض أنك التمسك أسهمك، وأسهم تنخفض إلى 10 فقط على مدى فترة زمنية قصيرة. كنت لا تزال مدينون للضريبة 44،090 في الضرائب ولكن أسهمك الآن يستحق فقط 10،000 (1،000 سهم في كل 10). أين أنت ذاهب للحصول على المال لدفع فاتورة الضرائب الخاصة بك إذا كنت تبيع أسهمك ل 10،000، فإنك تحقق خسارة 190،000 (قاعدة التكلفة المعدلة الخاصة بك هو 200،000 القيمة في التاريخ الذي تمارس الخيارات الخاصة بك ولكن كنت بيعها ل 10،000) . قد تتوقع أن يتم تعويض استحقاق خيار الأسهم الخاضعة للضريبة بخصم 190،000 من بيع أسهمك. ليس كذلك. وتعتبر الخسارة خسارة رأسمالية، في حين يعتبر الدخل الخاضع للضريبة دخل عمل. يمكن تطبيق خسائر رأس المال على أرباح رأس المال، ولكن ليس بشكل عام أنواع أخرى من الدخل. النتيجة يول وجه ضريبة على خيارات الأسهم مع أي الإغاثة الفورية من الخسارة. وكانت هناك قضايا قليلة في الماضي بشأن هذه المسألة. في 20 يناير، كان السيد بينغ تشو، وهو دافعي الضرائب الكندية، آخر إصابات في المحاكم (انظر بينغ تشو ضد الملكة، 2015 تسك 16). وكان السيد تشو قد حصل على 000 116 سهم في صاحب عمله، الشركة الكندية للطاقة الشمسية (كسي) وفي أيلول / سبتمبر 2008، مارس خياراته وحصل على 53،150 سهم في صاحب عمله. وكان عليه أن يبلغ عن دخل عمل قدره 077 667 1 (كان نصفه خاضعا للضريبة بسبب خصم 50 في المائة من أسهم الأسهم) نتيجة لخياراته في الأسهم في عام 2008، ولكنه باع أسهمه في تشرين الثاني / نوفمبر 2008، بخسارة قدرها 1،247،657 . وحاول أن يجادل بأن خسائره ليست خسائر رأسمالية، بل خسائر تجارية منتظمة، في محاولة لتطبيق خسائره على دخله من العمل. لم يعمل. وحكمت المحكمة ضده. وعلى الرغم من أنه قد لا يكون منصفا للسيد تشو، فإن المحكمة ليس لديها سلطة إعطاء الإغاثة على أساس حجة الإنصاف. لتجنب مصير السيد تشو وغيرها الكثير، والنظر في بيع أي أسهم المكتسبة بموجب خطة خيار الأسهم في أقرب وقت ممكن. وإلا، فإنك تتعرض لخطر هبوط تلك الأسهم في القيمة وتترك لك ضربة ضريبية وخسارة رأسمالية لن تعوض دخلك الخاضع للضريبة. كحد أدنى، بيع ما يكفي من الأسهم لرفع النقدية لدفع الضرائب الخاصة بك. تيم سيستنيك هو المدير الإداري للتخطيط الثروة المتقدمة، سكوتيابانك إدارة الثروات العالمية، ومؤسس مكاتب الأسرة واترستريت. نسخة من القيود تومسون رويترز 2012. جميع الحقوق محفوظة. تحظر إعادة نشر محتوى تومسون ريوترز أو إعادة توزيعه، بما في ذلك عن طريق التأطير أو وسائل مماثلة، دون الحصول على موافقة كتابية مسبقة من تومسون ريوترز. لا تتحمل طومسون رويترز أي مسؤولية عن أي أخطاء أو تأخيرات في محتوى تومسون ريوترز، أو عن أي إجراءات تتخذ اعتمادا على هذا المحتوى. تعد تومسون رويترز وشعار تومسون ريوترز عالمات تجارية لشركة تومسون ريوترز والشركات التابعة لها. غلوب إنفستور هو جزء من تقرير غلوب أند مايلز حول الأعمال البيانات المختارة التي قدمتها تومسون رويترز. نسخ تومسون رويترز المحدودة. انقر للقيود. حقوق الطبع والنشر 2017 ذي غلوب أند ميل Inc. جميع الحقوق محفوظة. 351 شارع الملك شرق. جناح 1600. تورونتو. أون كندا M5A 0N1 فيليب كراولي، بابليشرزكوريتي أوبتيونس عندما توافق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين، أو عندما يمنح الصندوق الاستئماني خيارات منحة للموظف لاكتساب وحدات الثقة، يجوز للموظف الحصول على استحقاق خاضع للضريبة. ما هي الخيارات الأمنية (الأسهم) الخاضعة للضريبة ما هي الفائدة أنواع الخيارات. عندما يكون خاضع للضريبة خصم للتبرع الخيري للأوراق المالية شروط لتلبية للحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. خیارات استحقاقات الخیار الشروط التي یجب أن تفي بھا لکي تکون مؤھلة للخصم. الإبلاغ عن الفائدة على زلة T4 رموز لاستخدامها على زلة T4. استقطاع خصومات الرواتب على الخيارات معرفة متى تحتاج إلى حجب مساهمات كبب أو ضريبة الدخل من الخيارات. (لا تنطبق أقساط التأمين على الخيارات). النماذج والمنشورات القائمة الثانوية سيت إنفورماتيونكانادا. موظف خيارات الأسهم التخطيط الضريبي فانكوفر ضريبة المحامي التعليق موظف الأسهم خيارات - مقدمة تخطيط ضريبة الدخل لهيكل خطة خيار الأسهم يتطلب قانون ضريبة الدخل والخبرة القانون الشركات التي لدينا خبرة المحامين ضرائب فانكوفر تجلب لجميع القضايا الضريبية العميل. في خطة خيار الأسهم، يعطى الموظف أو يكسب الحق في الحصول على أسهم الشركة، وعادة في فترة محددة من الزمن في المستقبل. وفي بعض األحيان يكتسب الموظف بعض األسهم عند بدء خطة خيار األسهم مع حق اكتساب أسهم إضافية في المستقبل. ويجوز تأجيل منح حقوق خيار الأسهم لفترة من الزمن، وعادة ما يتم استحقاقها فقط إذا كان الفرد ما زال يعمل لدى المؤسسة. اتفاقية خيار أسهم املوظفني - املتطلبات يجب أن تكون هناك اتفاقية خيار أسهم خطي تحدد كيفية حصول املوظف على حقوق أسهم إضافية، والسعر الواجب دفعه لتلك األسهم ومتطلبات االستحقاق. وبالنسبة للشركات المملوكة للقطاع الخاص فإن استمرار العمل مع الشركة هو شرط أساسي مسبقا لممارسة خيار الأسهم ولإبقاء الأسهم. وفي حالة الخروج عن العمل، حتى في حالة إطالق الموظف، عادة ما يتم إعادة شراء األسهم من قبل المؤسسة على أساس ما، ألن الشركة التي ال تحتفظ بها عن كثب ال تريد المساهمين الذين قد يكون لديهم مصالح سلبية. لدينا كبار المحامين الضرائب فانكوفر من ذوي الخبرة في التخطيط الضريبي لهيكلة وصياغة اتفاقات خيار الأسهم. إذا تم تداول أسهم الشركة بشكل عام، فسيسمح للموظف عموما بإبقاء األسهم حتى بعد انتهاء العمل. ومع ذلك، فإنه لن يكون قادرا عموما على ممارسة خيارات الأسهم للحصول على أي أسهم إضافية بعد ترك العمل مع المؤسسة. وخطط خيار الأسهم هي واحدة من الأصفاد الذهبية المثلية حيث أن حقوق الموظفين محدودة أو تنتهي في حالة إنهاء الخدمة، لذا فإن التخطيط السليم لضريبة الدخل وتخطيط الأعمال أمر ضروري في هيكلة شروط وأحكام الخطة. وتقتصر معظم خطط خيارات الأسهم على الإدارة ولكن بعض خطط خيار الأسهم متاحة لجميع موظفي المنظمة. في هذه الحالة سيكون هناك عادة خطة خيارات الأسهم المختلفة للإدارة والموظفين غير الإداريين. ميزة التخطيط الضريبي أخرى لخطط خيار الأسهم من وجهة نظر الشركات هو أنه لا يوجد تدفق النقدية إلى المؤسسة. على العكس من ذلك، إذا كان مطلوبا من الموظفين لشراء الأسهم الخيار بالقيمة السوقية العادلة، تتلقى المؤسسة فعلا الأموال. والمدفوعات مطلوبة فقط من قبل المؤسسة إذا تم الإعلان عن توزيعات الأرباح. خطط خيار الأسهم للموظفين - الضرائب إصدار خيارات الأسهم لديها آثار ضريبة الدخل الكندية التي تختلف اعتمادا على ما إذا كانت المؤسسة خاصة أو عامة، وتعتمد أيضا على طول المدة التي يتم الاحتفاظ بها الأسهم بعد ممارسة الخيار الأسهم ولدينا فانكوفر محامي الضرائب لديها تجربة لتقديم المشورة بشكل صحيح لك. عندما يتم إعطاء خيارات الأسهم دون إعادة تنظيم الضرائب، ويتم منح منفعة للموظف، وقانون الضرائب لديها أحكام خاصة قابلة للتطبيق. إن خیارات خیارات الأسھم خاضعة للضرائب کدخل عمل لأنھا في الواقع بدیل للتعویض النقدي. وقد أفضت قاعدة القانون العام إلى أن فوائد خيار الأسهم نشأت في السنة التي منح فيها خيار الأسهم قدرا كبيرا من عدم اليقين في تحديد قيمة الفوائد المستمدة من خيارات الأسهم غير المخزونة. ويقوم قانون ضريبة الدخل الكندي بحل حالة عدم التيقن بتحديد طريقة التقييم والوقت اللازم لإدراج المنفعة في الدخل الخاضع للضريبة. ويكون الفرد خاضعا للضريبة على قيمة مزايا خيار الأسهم المستمدة من العمل. يتم تحديد المنافع بالرجوع إلى الأسهم المكتسبة فعليا وفقا لخطة خيار الأسهم. والسؤال الأول هو: هل الفائدة الممنوحة بموجب علاقة الاستخدام إصدار مخزون لاعتبارات أخرى (على سبيل المثال، كهدية أو مقابل ضمان القرض) لا يؤدي إلى الاستفادة من العمل. كما أنه لا يتم إصدار الأسهم بموجب مكتب الفرد (مثل الإدارة) الخاضع للضريبة بموجب هذه القواعد. اإن احلدث الناجت عن االعرتاف مبزايا خماطر الأسهم هو حيازة اأسهم بسعر اأقل من قيمتها يف وقت احليازة. يتم تحديد وقت االستحواذ بالرجوع إلى مبادئ التعاقد وقانون الشركات. وباستثناء الحاالت الخاصة) التي نوقشت أدناه (، ال يمكن تحديد قيمة استحقاق خيار األسهم إال في الوقت الذي يتم فيه ممارسة خيار األسهم أو بعده، أي عند اكتساب األسهم. قيمة المنفعة هي الفرق بين تكلفة الخيار للموظف، وأي مبلغ مدفوع للأسهم، وقيمة الأسهم في وقت اقتنائها من الخطة. تعتبر األسهم مكتسبة عند ممارسة الخيار. القيمة تعني القيمة السوقية العادلة. وفي حالة الأوراق المالية المتداولة في البورصة، عادة ما تعتبر أسعار سوق الأسهم مؤشرا على القيمة السوقية العادلة. وبما أن أسعار الأسهم المدرجة تعكس بطبيعتها قيمة حصص الأقلية، فلا حاجة إلى زيادة تخفيض قيمتها مقابل حقوق الأقلية. ومن الصعب تحديد قيمة أسهم شركة خاصة، والتي ستكون هي الحال مع أصحاب المشاريع من أصحاب الملاك والشركات التجارية التي تعقد عن كثب. يتم تقييم أسهم الشركات الخاصة بشكل عام بالرجوع إلى األرباح المستقبلية المقدرة وصافي قيمة الموجودات المعدلة. ثم يتم تعديل القيمة النسبية للشركة لتعكس خصما لحصص الأقلية، والافتقار إلى السوق، وما إلى ذلك. عندما يتعلق الأمر بتخطيط ضريبة الدخل لخطط خيار الأسهم هناك نوعان من قواعد ضريبة الدخل الخاصة. وينطبق أحدهما على الخيارات التي تصدرها الشركات الخاصة الخاضعة لسيطرة كندا (كيك) والأخرى للاستحواذ على أسهم أسهم محددة. وهذه القواعد هي أحكام تحفيزية تهدف إلى حفز المشاركة في رأس المال في الشركات الكندية. وتتلقى األسهم التي يتم الحصول عليها من خطة خيار شراء األسهم في إطار اتفاقية شراء األوراق المالية معاملة تفضيلية إذا كانت محتفظ بها لمدة سنتين على األقل. وهذا هو ما إذا كانت الأسهم تصدر من قبل صاحب العمل أو من قبل شركة خاصة أخرى خاضعة لسيطرة كندا لا يتعامل معها صاحب العمل على طول ذراعه. ويجوز للموظف تأجيل الاعتراف بضريبة الدخل لأي فائدة مستمدة من خيارات الأسهم الصادرة عن شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا حتى التصرف في الأسهم. عند التصرف في الأسهم، يكون الموظف خاضع للضريبة على 34 فقط من قيمة المنفعة المستمدة. استحقاقات الموظفين عن طريق تأجيل أي التزام ضريبة الدخل الذي قد تنشأ عند اقتناء الأسهم من خلال خطة خيار الأسهم العادية وتحويل ما عادة ما يكون الدخل مصدر العمالة الخاضعة للضريبة بشكل كامل في الدخل الذي هو في الواقع، خاضعة للضريبة بمعدل أقل. إن الجزء من المنفعة الخاضعة للضريبة للموظف ليس مكسبا رأسماليا ولكن الدخل من التوظيف، ويخضع للضريبة بنفس معدل المكاسب الرأسمالية. يكون الموظف الذي يتصرف في أسهم في شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا في غضون سنتين من تاريخ الاستحواذ خاضعا للضريبة في السنة التي يتم فيها التصرف على القيمة الكاملة لأي منافع مستمدة من اقتنائها. وهناك أيضا قاعدة خاصة لخيارات خيارات الأسهم التي يحصل الفرد بموجبها على أسهم أسهم مقررة في شركة صاحب عمل 39 أو في شركة لا يتعامل معها صاحب العمل على طول ذراعه. ويخضع الموظف للضريبة على 34 فقط من قيمة أي فائدة مستمدة من مثل هذه الخطة. غير أن هذه الميزة تخضع للضريبة على أساس مستمر. يجب استيفاء الشروط التالية من أجل خطة خيار الأسهم للتأهل لهذه المعاملة الضريبية الخاصة: يجب أن توصف الأسهم في وقت بيعها أو إصدارها يجب على الموظف شراء الأسهم بما لا يقل عن قيمتها السوقية العادلة في في الوقت الذي تم فيه الاتفاق، وكان يجب أن يكون الموظف على طول ذراع 39 مع صاحب العمل والمؤسسة التي أصدرت في الوقت الذي تم الاتفاق. يهدف محتوى هذه المقالة إلى تقديم دليل عام للموضوع. ينصح بأخذ استشارة الاخصائيين في مثل ظروفك. لطباعة هذه المقالة، كل ما تحتاجه هو أن تكون مسجلة على موندق. انقر لتسجيل الدخول كمستخدم موجود أو تسجيل حتى تتمكن من طباعة هذه المقالة.